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比较下中国大陆和香港之间的个税差异

2013-07-06 11:40 by 老赵, 48849 visits

一直听说中国大陆个税税率之高,但一直没有跟哪儿作过比较,最近听说香港的税率很低,因此也想具体比较一下到底会差多少。单从数字上看,两者简直天差地远。例如,同样是累进税率,大陆从月入8K开始的部分就要缴纳20%的税率,超过38.5K则是30%,而香港最高也就只有17%。当然,比如香港租房之贵也遥遥领先于大陆一线城市,但房租亦可作为征税前的减免。正因为如此复杂,我们还是需要进行详细的计算才能有直观的概念,这里我就来尝试一下。这里以一对夫妻为例,但只计算其中一人的薪资,以传说中阿里P8级别的上限:月入5w人民币(年入60w),即月入6.25w港币(年入75w)为标准。当然,这只是对我比较有参考意义的数字,您也可以根据自己的标准来重新计算。

大陆

首先我们来计算中国大陆的个税。众所周知,在征收个税之前还要扣除社保和住房公积金,其中后者并非所有城市都有。这方面,不同城市有不同的规定,我这里以非深圳户口,但在深圳工作的人员为例。以深圳目前的标准来说,2013年7月1日起采用的社会平均工资为4918元(下表简称A,3A即为三倍社会平均工资),于是:

项目 基数 个人比例 个人缴纳 单位比例 单位缴纳
养老保险 14754(3A) 8% 1180.32 13% 1918.02
医疗保险 4918(A) 2.2% 108.20 7.8% 383.60
失业保险 1600 1% 16 2% 32
工伤保险 14754(3A) 0.4% 59.02 - -

住房公积金方面,公司可以选择缴纳10%到40%之间的范围,其中个人和公司各缴一半。这里我认为大部分公司都不会愿意缴纳更多住房公积金(例如百度深圳也就不过13%),因此选择最低的10%为例(基数为五倍社会平均工资,即24590元):

  • 个人需缴纳5%,即1229.5元。
  • 单位需缴纳5%,即1229.5元。

在征收个税之前,需要从个人收入中扣除所有个人需缴纳的社保和住房公积金,即:

50000 - 1180.32 - 108.20 - 16 - 59.02 - 1229.5 = 47406.96

大陆2011年调整后的最新个税税率,起征点为3500元,扣除之后的数目使用累进税率,标准为:

级别 范围 税率 速算扣除数
1 (0, 1500] 3% 0
2 (1500, 4500] 10% 105
3 (4500, 9000] 20% 555
4 (9000, 35000] 25% 1005
5 (35000, 55000] 30% 2755
6 (55000, 80000] 35% 5505
7 (80000, +∞] 45% 13505

从47406.96扣除起征基数后,得到43906.96,属于30%那个级别,因征收30%的税率,因此需缴纳的税款为:

43906.96 * 30% - 2755 = 10417.09

因此,每月实际到手薪资为:

47406.96 - 10417.09 = 36989.87

假设每月花费3000元租房(便于跟香港进行比较),则扣除房租后的现金收入为:

36989.87 - 3000 = 33989.87

扣除年租后年入(现金)总额为:

33989.87 * 12 = 407878.44

住房公积金账户上则会进账:

(1229.5 + 1229.5) * 12 = 29508

每年社保卡上则会进账:

(108.20 + 383.60) * 12 = 5901.6

而养老、失业、工伤保险可以认为全部送给国家统筹安排。这里我们来做一个最为理想的假设,即把所有社保卡及住房公积金算进个人收入,则年总收入为:

407878.44 + 5901.6 + 29508 = 443288.04

此外还有一些细节,例如深圳规定租房者可以提取一半公积金,剩余一半则必须通过买房等手段才能拿出。为了简化计算,就不做考虑了。

香港

香港的征税方式并非每月自动从收入中扣除,而是每个会计年度过后自行报税。由于没有各种社保项目,香港的征税规则比较简单,对普通人来说,可以选择两种征税方式选其低值:

  1. 从年总收入中扣除抵税项及免税额,再根据累进税率计算。
  2. 从年总收入中扣除抵税项(但不包括免税额),再根据15%标准税率计算。

此外,收入超过一定数额以后,则必须使用15%的标准税率计算,不过那些都是年入至少$1620K的高薪人士,就不予考虑了。

在我们目前使用的案例中,“抵税项”主要是指“房租”,一般(能给出$750K年薪的)大公司,都会给员工提供房租全额抵税项目。香港房租很贵,以每月$12K为准,每年总计$144K,可抵扣一半。此外,例如慈善捐款,某些个人培训也能抵税,不过这些杂项暂不算入目前的案例。

而“免税额”方面,则可以享受到个人以及配偶的基本免税额,数值各为$120K,共计$240K。此外还有一些我们暂不考虑项目,例如需要抚养小孩或赡养老人等等,这些情况可以获得额外的免税额。

使用“累进税率”进行计算,则实际缴纳基数为:

750K - 240K - 144K / 2 = 438K

根据香港累进税率,前$120K共需缴纳$8.4K税款,而剩余部分则需使用17%的税率,因此个税总额为:

(438K - 120K) * 17% + 8.4K = 62.46K

于是扣除房租后年入总额为:

750K - 144K - 62.46K = 543.54K

折合人民币约为$434.83K,与大陆基本持平。

总结

年入60w人民币似乎正好是条分界线——考虑到香港全部为现金收入,而大陆有3.5w收入是社保和住房公积金,个人认为深圳和香港基本相同。假如您收入更高,或者自有住房(或者租差点的房子),则香港收入则会比大陆优厚,毕竟香港最大开销便是房租,且17%与30%(甚至更高)的税率存在很大差距。

此外,早些年香港没有养老保险,现在则有了“强制性公积金(MPF)”,每月个人和公司各交5%,这部分类似于大陆统筹规划的“养老保险”,退休后发放。不过,大公司往往会给员工提供另一个更为优厚的退休金计划作为备选,可用于代替政府的“强积金”。例如,每月额外提供月收入的10%(无需个人掏钱),员工可以在退休或离职之后提取出来(根据年限不同,可能只可以取出部分退休金)。这也是一笔比较可观的收入,而大陆的养老金几乎可以认为是打水漂了。

至于其他开销,由于已经去除了差距最大的“房租”部分,我个人并不认为大陆一线大城市(北京、上海、深圳)与香港相比有明显差距,更何况在某些方面,例如电子产品,手机费,宽带费,还有女性日常所需的化妆品保养品等方面,香港似乎都还比大陆便宜不少。

因此我认为,假如您的收入较高(例如年入超过60w人民币),不如考虑下在香港发展的机会。

Creative Commons License

本文基于署名 2.5 中国大陆许可协议发布,欢迎转载,演绎或用于商业目的,但是必须保留本文的署名赵劼(包含链接),具体操作方式可参考此处。如您有任何疑问或者授权方面的协商,请给我留言

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49 条回复

  1. jason
    218.19.6.*
    链接

    jason 2013-07-06 14:08:57

    中国部分描述比较清晰,且跟自己相关,很快就看明白;

    但是香港部分,尤其是关于房租的那部分,叙述有点模糊。是预设了 HK 房租为15K?还真不便宜呐。

  2. 老赵
    admin
    链接

    老赵 2013-07-06 16:29:24

    @jason

    是啊,假设房租为15K,就跟深圳假设3K一样,香港是相当贵的。叙述其实应该还好吧,主要是香港的确简单。

  3. crazydog
    218.103.249.*
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    crazydog 2013-07-06 17:20:02

    您这个个税的计算方法错了,要用累进税的计算方法,而不是比例税制的计算方法。

  4. 老赵
    admin
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    老赵 2013-07-06 18:18:00

    @crazydog

    我用的就是累进税率进行计算的,看到那个“速算扣除数”了吗?就是用来扣除直接按照“比例”计算之后多算的部分。

  5. crazydog
    42.2.213.*
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    crazydog 2013-07-07 00:02:23

    噢 原来是这样 是我不细心……

  6. 为了梦想
    218.56.181.*
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    为了梦想 2013-07-07 09:21:05

    虽说给事业单位计算过税率,但也不明白怎么出来的说,只知道套用公式.单位的每月报税只要总数对了就行.这些东西制定的太复杂了,有时候还不合理.有人计算过发奖金6000元还不如发5000元的到手的多.但具体怎么算出来的我至今不明白

  7. 链接

    Cat Chen 2013-07-07 15:39:05

    最后一句是广告吗?在美国的话,$100k 税后大概可以剩下 $60k,看来大家还是不要来美国好了。

  8. karl
    106.187.46.*
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    karl 2013-07-07 22:21:47

    呵呵,区区15k在香港能租什么像样房子啊...

    前两年因为公司经常有人去香港出差,如果住酒店的话,一个房间每晚要700左右(已经是协议价)。如果每次两人的话,一个月下来租酒店就要42k。所以到最后公司决定租个房子算了...

    最后找到了在红磡火车站旁边的海韵轩,一个600尺的两房单位,月租都要20K。房子小的很,不过据香港的同事说,这个已经算很不错的了。20k月租都只有这样的水平,很难想像15k的会如何。

  9. 老赵
    admin
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    老赵 2013-07-07 22:29:59

    @Cat Chen

    我又不拿钱,哪来广告。加州40%的税,房租又高,结余自然不多。当然钱只是一方面,去不去一个地方要看多方面情况。

  10. 老赵
    admin
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    老赵 2013-07-07 22:32:39

    @karl

    “海韵轩”那是酒店式公寓,自然属于比较高级的了。

  11. ericzhang
    182.92.247.*
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    ericzhang 2013-07-08 10:25:20

    p8月入5w。。。我更加崇拜我们公司的高p了

  12. tshao
    202.155.229.*
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    tshao 2013-07-08 10:48:49

    如果是一个人来香港打工,对住房又没什么高要求,其实7、8k以内也可以的了,毕竟是来赚钱,不是来享受的。就是家具什么的都要自己弄,比较麻烦。

  13. 老赵
    admin
    链接

    老赵 2013-07-08 13:49:02

    @tshao

    是啊,一个人自然不需要1.5w咯,那就可以省一大笔了。

  14. ross
    58.213.161.*
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    ross 2013-07-09 08:37:04

    只有租房才可以税前列支?

  15. hill
    12.24.60.*
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    hill 2013-07-09 10:22:25

    香港虽然很好,但是有点拥挤吧?

  16. mathgl
    210.6.233.*
    链接

    mathgl 2013-07-10 10:29:15

    之前在HP的同事,来自广州,一个月回去一次,在旺角搞了个鐺方来住,租金也不怎么便宜。

    另外还有个同事,买了房子在深圳,每天都回去,路上时间加起来估计不见了5小时。

  17. jack.cai
    218.17.161.*
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    jack.cai 2013-07-11 11:53:11

    年入60w, 泪奔呀。。。

    老赵不如说说普通码农如何达到60W吧,不是每个都可以进阿里呀。

  18. 木木勇
    14.145.138.*
    链接

    木木勇 2013-07-11 23:21:06

    老赵,神一般的程序员,windjs,求继续关注,继续更新!

    我们某某公司在做ERP,纯ajax的单页应用,非常复杂的ajax, 现在产品快出来了,windjs和seajs帮了我们很大的忙.

    如果我们成功了,第一个要感谢你!感谢windjs,希望以后赚钱了,能资助windjs

    如果有这个必要,我可以单独发一个链接给你看我们真的在做ERP,没骗人的

  19. 乔花花
    1.202.44.*
    链接

    乔花花 2013-07-12 09:43:29

    即将去hk工作,感谢介绍。请问香港部分是针对香港本地居民的,还是大陆公民在香港工作?

    btw阿里p8应该没有月入5万啊~博主是要帮人补发工资么,呵呵呵

  20. 老赵
    admin
    链接

    老赵 2013-07-12 11:47:43

    @乔花花

    你在香港工作的话就是香港居民(虽然不是永久居民),要拿身份证的,香港发你钱(或满180天)就要在香港缴税。

    五万什么的我说的是P8上限,当然大部分人达不到也是正常的。

  21. 老赵
    admin
    链接

    老赵 2013-07-12 11:48:31

    @木木勇

    唉,好难办啊,总之有啥问题问我吧……

  22. 小草元
    173.255.253.*
    链接

    小草元 2013-07-13 12:21:08

    貌似看来(意思是不包含,而]是包含的意思,回忆起一点点数学。

  23. 陆仁
    112.91.65.*
    链接

    陆仁 2013-07-16 20:22:49

    老赵啊,博客的搜索有时间弄一弄吧~~~想在博客里找点资料都很不方便滴。

  24. 老赵
    admin
    链接

    老赵 2013-07-16 23:00:13

    @陆仁

    学会怎么搜索特定域名下的内容吧。

  25. 沐海
    114.222.163.*
    链接

    沐海 2013-07-19 08:44:51

    KEY空格site:域名 阅读.NET源代码那些事 site:blog.zhaojie.me/

    从博客园就关注老赵。支持~

  26. Wuvist
    49.128.60.*
    链接

    Wuvist 2013-07-19 13:56:18

    还是新加坡税低:

    http://www.iras.gov.sg/irashome/page04.aspx?id=1190

  27. 陆仁
    58.63.67.*
    链接

    陆仁 2013-07-21 16:44:56

    每次都要site不方便啊,而且说不定搜索引擎漏掉了部分文字呢

  28. 老赵
    admin
    链接

    老赵 2013-07-21 21:07:21

    @陆仁

    这有什么不方便的,而且就算要做我也可能是交给Google或Bing来做的。

  29. Jj
    211.103.193.*
    链接

    Jj 2013-07-22 11:08:31

    老赵不看代码看兵法啦

  30. 唐风
    113.57.161.*
    链接

    唐风 2013-07-23 11:29:52

    其实税高低只要不是太极端都好, 我最愤的是,在发达国家,会觉得交税是在花钱买服务,可以忍受。 在国内,只有一种钱被无端抢走的郁闷。

    不过没有办法,唉……

  31. jay
    14.153.253.*
    链接

    jay 2013-07-25 21:20:52

    香港的企业一般都有很高的住房补贴

  32. tokimeki
    59.124.223.*
    链接

    tokimeki 2013-07-29 09:13:07

    這裡的計算沒有考慮兩地的物價差、公共建設等因素,算是很簡單的比較。

    不過話說回來,拿到手裡的錢才是錢,政策再好也有風險,像台灣把政府辦的各種保險搞到每個都會有限期破產風險的實在很難拿出來說嘴~

  33. 老赵
    admin
    链接

    老赵 2013-07-29 10:16:35

    @tokimeki

    物价什么的提了,大体结论就是:大陆也没什么便宜的。

    一般来说,相同质量的东西,在香港往往还便宜些。大陆的确有质量差,价格更便宜的东西,但至少我是不考虑那些的。

    所以总体生活成本来说,其实差不了太多,差距的最大的房价已经算进去了。

  34. 链接

    evelyn yy 2013-07-30 11:11:35

    倒是同意对北大青鸟的评价,许老总耍了多少公司啊,不能跟他们做生意。

  35. lance
    222.222.243.*
    链接

    lance 2013-08-11 11:34:25

    老赵现在一年能挣多少$

  36. 小威
    203.95.110.*
    链接

    小威 2013-08-30 16:53:09

    看样子老赵是60以上的了

  37. shell
    114.83.35.*
    链接

    shell 2013-09-01 08:44:38

    嗯,待我年收入超过 60W ,就去香港啦!

  38. bowlder
    61.148.68.*
    链接

    bowlder 2013-09-03 10:57:52

    在HK你交的税能享受到服务,在内地呢? 所以不光是看到的数字,还有隐性的。

  39. 老赵
    admin
    链接

    老赵 2013-09-03 13:47:02

    @bowlder

    隐性的我不知道,我只知道到手的才是真的,真隐性的,肯定也必须得给我省钱才算。

  40. rich
    92.224.184.*
    链接

    rich 2013-09-15 04:46:03

    香港好地方,肉多狼少。。。

  41. 链接

    小莫 2013-10-25 09:53:08

    赵姐夫 我感觉我逻辑思维能力比较差 我不知道该怎样锻炼,姐夫给点意见

  42. sxSx
    14.155.180.*
    链接

    sxSx 2014-03-03 14:24:14

    老赵,今年多大了?

  43. 老赵
    admin
    链接

    老赵 2014-03-04 01:50:27

    @sxSx

    十八厘米,不过很多年了。

  44. 链接

    zhou taibai 2014-03-15 21:48:24

    时间过的真快,今天偶然打开你的博客,恍若隔世。上次减肥,还是受你的影响。看你的照片,体型保持的很好。又有减肥的动力了。

  45. Sam
    204.104.133.*
    链接

    Sam 2014-04-02 23:32:49

    HK的60万RMB(非港币)的职位多吗?

  46. 老赵
    admin
    链接

    老赵 2014-04-06 22:00:59

    @Sam

    不多,这么小块地方,又是金融行业一枝独秀的,不搞金融基本没什么机会……

  47. 何朝城
    27.44.211.*
    链接

    何朝城 2015-02-08 10:13:44

    @bowlder,大陆的是肉包子打狗了

  48. Henry
    175.159.67.*
    链接

    Henry 2015-02-16 11:46:51

    姐夫,话说在香港做手机app开发有前途么。目前尚未毕业,在香港面了几家本土的IT公司,大概有2w5 hkd的月薪,正在考虑是留在香港还是去深圳工作。

  49. 老赵
    admin
    链接

    老赵 2015-02-23 15:01:07

    @Henry

    感觉不算高,日子会紧巴巴,但可以熬到永居然后再考虑回深圳吧,哈哈……

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